Thuế khoán cho cá nhân và hộ kinh doanh gia đình
- Khái niệm về thuế khoán
– Thuế khoán là loại thuế mà cơ quan thuế ấn định đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
– Theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, thuế khoán áp dụng cho những đối tượng này thay vì phải kê khai thuế theo phương pháp bình thường.
- Điều kiện áp dụng thuế khoán
– Thuế khoán áp dụng cho các hộ, cá nhân kinh doanh không sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
– Những cá nhân, hộ kinh doanh không đáp ứng được các yêu cầu kê khai thuế sẽ phải chịu thuế khoán.
- Ngoại lệ không áp dụng thuế khoán
– Điều kiện ngoại lệ: Các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu hoặc lao động đạt tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ, theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
– Những đối tượng này phải thực hiện chế độ kế toán và kê khai thuế theo phương pháp kê khai thay vì áp dụng thuế khoán.
- Phương pháp khoán và mức thuế khoán
– Phương pháp khoán: Cơ quan thuế ấn định mức thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh.
– Mức thuế khoán: Tỷ lệ thuế được xác định tùy theo ngành nghề kinh doanh, mức doanh thu dự kiến và các yếu tố liên quan khác.
– Thuế khoán được áp dụng cho cả thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Đối tượng không phải áp dụng thuế khoán
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ kế toán, hóa đơn: Những đối tượng này thực hiện đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ sẽ phải kê khai thuế thay vì áp dụng thuế khoán.
– Doanh nghiệp siêu nhỏ: Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu hoặc lao động đạt tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ phải kê khai thuế thay vì nộp thuế khoán.
- Các trường hợp cá nhân kinh doanh áp dụng thuế khoán
– Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế khoán cũng có thể được áp dụng cho cá nhân kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt, khi họ không thuộc các trường hợp kê khai thuế định kỳ hoặc thuế theo từng lần phát sinh.
- Thời gian khai thuế khoán cho người mới bắt đầu kinh doanh
– Theo Điều 44, khoản 2 của Luật Quản lý thuế 2019:
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
– Điều này có nghĩa là người bắt đầu kinh doanh phải khai thuế khoán sớm để tránh bị xử phạt.
- Thời gian khai thuế đối với các hộ kinh doanh có kỳ tính thuế theo năm
– Hồ sơ quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Hồ sơ khai thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Căn cứ xác định thuế khoán
– Để xác định thuế khoán, cơ quan thuế sẽ dựa vào nhiều căn cứ, bao gồm:
– Hồ sơ khai thuế: Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh tự kê khai theo doanh thu dự kiến và mức thuế khoán trong năm tính thuế.
– Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế: Cơ quan thuế sử dụng thông tin đã thu thập về hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh trong các năm trước.
– Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã: Cơ quan thuế tham khảo ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế tại địa phương để xác định mức thuế khoán chính xác.
– Công khai thông tin: Cơ quan thuế sẽ công khai thông tin về doanh thu và mức thuế khoán dự kiến của hộ khoán để nhận ý kiến phản hồi từ cộng đồng và các tổ chức liên quan.
- Quy trình công khai và tiếp nhận ý kiến về thuế khoán
– Việc công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi được thực hiện qua nhiều hình thức:
– Niêm yết thông tin tại các địa phương.
– Gửi trực tiếp đến hộ kinh doanh và các tổ chức, cá nhân liên quan.
– Công khai trên các trang thông tin điện tử của ngành thuế.
- Kết luận
– Thuế khoán là phương pháp thu thuế đối với các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
– Việc áp dụng thuế khoán giúp cơ quan thuế quản lý thuế hiệu quả đối với các đối tượng này.
– Các hộ, cá nhân kinh doanh cần chú ý tuân thủ quy định về khai thuế khoán đúng hạn để tránh bị xử phạt.
– Việc thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn đầy đủ sẽ giúp các hộ, cá nhân kinh doanh tránh được thuế khoán và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Nếu bạn cần thêm thông tin về dịch vụ luật sư tranh tụng, luật sư giải quyết tranh chấp, hoặc luật sư tư vấn nhiều kinh nghiệm, hãy liên hệ với Văn phòng luật sư Trí Nhân để được tư vấn và hỗ trợ.
Văn phòng Luật sư Trí Nhân
Địa chỉ: Số 35, ngõ 117, Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 096.758.4290
Email: trinhanlaw@gmail.com
